reforef.ru 1


УТВЕРЖДЕНО:

Председатель жюри конкурса

Е.Г. Полковникова

Конкурсное задание I этапа областного конкурса

«Бухгалтер-профессионал - 2007»
1.
Составьте схему корреспонденции счетов по учету экспортных операций.
2. В ноябре 2006 года организация «А» приобрела производственное оборудование и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. И в бухгалтерском, и в налоговом учете первоначальная стоимость оборудования составила 180 000 руб., а срок его полезного использования – 5 лет. Учетной политикой организации установлено, что амортизация по такому оборудованию в налоговом учете начисляется линейным методом, а в бухгалтерском учете – способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

Организация «А» является плательщиком налога на прибыль и использует в своей работе Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02). Какую проводку бухгалтер организации «А» должен был сделать в декабре 2006 года?

Привести полный расчет и обоснование Вашего вывода.
а) Дт 99 Кт 68 – 480 руб. – отражено постоянное налоговое обязательство;

б) Дт 68 Кт 99 – 480 руб. – отражен постоянный налоговый актив;

в) Дт 68 Кт 77 – 480 руб. – отражено отложенное налоговое обязательство;

г) Дт 09 Кт 68 – 480 руб. – отражен отложенный налоговый актив.
3. Обществом был получен заем от иностранной организации, владеющей 90% уставного (складочного) капитала. По состоянию на 31 марта 2007 г. сумма непогашенной задолженности, являющаяся контролируемой, составляла 450 000 тыс. руб. Собственный капитал Общества, исчисленный в порядке, установленном ст. 269 НК РФ, составил 100 000 тыс. руб. Сумма начисленных процентов - 16 тыс. руб.

Определить предельную сумму процентов, признаваемую расходом для целей начисления налога на прибыль за I квартал 2007 года?

Представьте подробный расчет и обоснование.

а) 16 тыс. руб.;

б) 6,5 тыс. руб.;

в) 9,5 тыс. руб.
4. Организация занимается предоставлением фотоуслуг и применяет для целей налогообложения кассовый метод. Определить сумму налога на прибыль, исходя из следующих данных:


  • объем предоставленных услуг включая НДС 1650 тыс. руб., в том числе оплачено 1600 тыс. руб.;

  • налогоплательщиком начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока выполнения договора 12 тыс. руб.;

  • сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в бюджет 117 тыс. руб.;

  • себестоимость оплаченных услуг 1250 тыс. руб., в том числе:

  • командировочные расходы 17 тыс. руб., в том числе сверхнормативные 5 тыс. руб.;

  • представительские расходы 30 тыс. руб.;

  • расходы на оплату труда 450 тыс. руб.;

  • материальные расходы 550 тыс. руб.;

  • хозяйственные расходы 50 тыс. руб.;

  • налоги с фонда оплаты труда 117 тыс. руб.;

  • юридические услуги 36 тыс. руб.

Представьте подробный расчет и обоснование.
а) 33,9;

б) 26,6;

в) 23,8.
5. Работник организации в г. Тюмени является внутренним совместителем. С 1 апреля 2007 г. по 7 апреля 2007 г. работник находился на больничном.

Должностной оклад работника по основному месту работы составляет 11 000 руб., по совместительству – 8 000 руб. По совместительству установлена 16-часовая рабочая неделя, по основной работе – 40 часовая рабочая неделя.

Оплата труда по совместительству производится пропорционально отработанному времени. В организации установлена 5-дневная рабочая неделя. Страховой стаж работника составляет 7 лет.

Рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности. Приведите подробный расчет и обоснование.
а) 2 614,36 руб.;

б) 3 498,09 руб.;

в) 3 762,50 руб.;

г) 4 372,61 руб.;

д) 4 326,87 руб.


6. Индивидуальный предприниматель Иванов А.А. 1 марта 2007 года нанял работников для оказания ряда бытовых услуг. Для ремонта бытовой техники были приняты 5 человек, для работы в пункте проката – 3 человека, для работы в фотоателье – 3 человека. Сам Иванов занимается исключительно розничными продажами в магазине с торговой площадью 40 кв.м.

Коэффициент базовой доходности K2 для розничной торговли по местонахождению магазина Иванова – 0,7. K2 для бытовых услуг по месту их оказания составляет 0,6.

Определить сумму единого налога на вмененный доход за II квартал 2007 г.

Приведите полный расчет и обоснование.
а) 17 163,36 руб.;

б) 15 660 руб.;

в) 51 490,08 руб.;

г) 46 980 руб.
7. По состоянию на 31 марта 2007 г. по результатам инвентаризации дебиторской задолженности за I квартал 2007 г. организация выявила следующие сомнительные долги:

- задолженность заказчика за выполненные подрядные работы в размере 59 000 руб., в том числе НДС 9000 руб., срок платежа по договору - 16 января 2007 г. (долг N 1);

- задолженность покупателя за поставленные товары в размере 88 500 руб., в том числе НДС 13 500 руб., срок платежа по договору - 7 февраля 2007 г. (долг N 2);

- задолженность принципала по агентскому договору в размере 50 150 руб., в том числе НДС 7650 руб., срок платежа по договору 15 марта 2007 г. (долг N 3).

Выручка организации от реализации товаров (работ, услуг) по итогам I квартала 2007 г. составила 1 586 000 руб. (включая НДС).

Резерв по сомнительным долгам, созданный в налоговом учете по состоянию на 31.12.2006 года, составлял 160 000 рублей.

Необходимо рассчитать сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам в налоговом учете за I квартал 2007 года, определить величину, подлежащую включению в состав внереализационных доходов (расходов) в налоговом учете за I квартал 2007 года в связи с созданием резерва.

Приведите подробный расчет и обоснование.
а) внереализационный доход 86 250 руб.

б) внереализационный расход в сумме 73 750 руб.

в) внереализационный расход в сумме 158 600 руб.

г) внереализационный доход в сумме 160 000 руб. и внереализационный расход в сумме 73 750 руб.

д) внереализационный расход в сумме 98 825 руб.
8. Какую ответственность и в каких пределах несут участники общества с ограниченной ответственностью по обязательствам общества, внесшие вклады в уставный капитал не полностью? Приведите обоснование.
а) участники общества, внесшие вклады не полностью, несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников;

б) участники общества, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.
9. Допускается ли размещение в жилых домах промышленных производств? Обоснуйте ответ.
а) размещение в жилых домах промышленных производств не допускается;

б) размещение в жилых домах промышленных производств допускается;

в) размещение в жилых домах промышленных производств допускается после перевода помещений, находящихся в жилых зданиях, из жилого в нежилой фонд.
10. По данным финансовой отчетности предприятия стоимость основных средств на начало года составила 26 000 тыс.руб. В течение отчетного периода поступили основные средства на сумму 7 500 тыс.руб. и выбыли на сумму 3 900 тыс.руб. Рассчитайте коэффициенты поступления и выбытия основных средств.
а) 0,25 и 0,15;

б) 0,29 и 0,13;

в) 0,25 и 0,13;

г) 0,29 и 0,15.