reforef.ru 1 2 ... 16 17


БАЗОВЫЕ МЕТОДЫ ОЦЕНКИ НЕОПЛАЧЕННЫХ ПРЕТЕНЗИЙ

Жаклин Фридланд, FCAS, FCIA, MAAA, FCA

KPMG LLP
при содействии Рэйчел Дутил, FCAS, FCIA Эдварда Лэма, FCAS

KPMG LLP

22 июля 2009 г.


СОДЕРЖАНИЕ

Глава 1 – Обзор 2
Глава 2 – Претензии 6
Глава 3 – Понимание типов данных, используемых при оценке неоплаченных претензий ....16
Глава 5 – Треугольник развития ....34
Глава 6 – Треугольник развития как инструмент диагностики .....48
Глава 7 – Метод развития .....64
Глава 8 – Метод ожидаемых претензий .....90
Глава 9 – Метод Борнхуэттера-Фергюсона ....101
Глава 11 – Методы частоты-степени тяжести ..... 113
Глава 16 – Оценка неоплаченных прямых расходов по урегулированию претензий ...... 122


Глава 1 – Обзор

Основная терминология
Обычно мы выделяем курсивом вновь вводимые или определяемые термины. На всем протяжении данной работы мы старались пользоваться определениями Стандартов практики и Заявления принципов CAS и Академии. В тех случаях, когда определения CAS или Академии отличаются от определений Стандартов практики CIA, мы на это указываем. Мы также старались четко указывать на отклонения от определений терминов, которыми пользуются профессиональные организации актуариев США и Канады.
В конце каждой главы мы даем таблицы, некоторые из которых занимают по несколько страниц, пронумерованные латинскими порядковыми числами. Во всех таких таблицах мы включили подробные сноски с объяснением расчетов.

Страховщик

В настоящей работе термин страховщик означает любое лицо, несущее риск по страхованию имущества и от несчастных случаев, будь то страховая компания, самозастрахованное лицо или иное лицо. Существуют определенные ситуации, где, в рамках одного и того же метода, для страховых компаний могут быть более приемлемы иные подходы или факторы (включая перестраховочные организации), чем для самозастрахованных (включая организации с финансируемыми программами для самозастрахованных, кэптивных страховщиков, ассоциаций пулов и т.д.). В таких случаях мы четко указываем соответствующие действия для конкретного типа носителя риска.


Резервы
Сам по себе термин резервы обманчив. В финансовой отчетности страховщиков США и Канады отражаются различные типы резервов, включая: резервы заявленных неурегулированных убытков, резервы убытков, оптовые резервы, резервы понесенных, но не заявленных убытков, резервы расходов по урегулированию убытков, резервы незаработанной премии, резервы безнадежных долгов, резервы кредитов и ретроспективных корректировок тарифных ставок, общие и условные резервы, резервы на случай землетрясений. Однако основной упор в настоящем документе делается на оценке неоплаченных претензий и расходах по урегулированию претензий.
Стандарт ASOP 43 сводит термин «резерв» к его строгому определению как денежной сумме, отражаемой в финансовой отчетности. ASOP 43 дает определение термина оценка неоплаченной претензии как актуарной оценки обязательств по будущим выплатам претензии, возникшей в связи с произошедшими страховыми событиями. ASOP 43 далее определяет анализ оценки неоплаченной претензии как процесс оценки неоплаченной претензии.
В настоящем документе мы пытались использовать терминологию в соответствии с ASOP 43. Мы признаем, что многие актуарии и специалисты, с которыми они работают, лучше знакомы с термином «резерв», чем с термином «оценка неоплаченной претензии»; также термин «резервирование» чаще используется сегодня, чем термин «процесс оценки неоплаченных претензий». Тем не менее, мы в основном пользуемся терминологией ASOP 43, которая более согласуется с последними наработками CAS, направленными на повышение качества обмена информацией и на использование терминологии, более соответствующей актуарным стандартам практики во всем мире.

Мы проводим отличие между терминами оценка неоплаченных претензий и учтенный резерв (carried reserve). Оценка неоплаченной претензии представляет собой результат применения конкретного метода оценки. Для одного и того же вида страхования и одного и того же периода анализа различные методы оценки скорее всего дадут разные результаты оценки неоплаченных претензий. Кроме того, оценка неоплаченных претензий по одному и тому же портфелю будут меняться от одной даты оценки к другой. Учтенный резерв неоплаченных претензий представляет собой денежную сумму, отраженную во внешней финансовой отчетности или внутреннем отчете о финансовом состоянии.


Оценка неоплаченных претензий состоит из пяти компонентов: заявленные неурегулированные убытки по известным претензиям, провизия на будущее развитие известных претензий, оценка вновь открытых претензий, провизия претензий по понесенным, но не заявленным убыткам, и провизия по транзитным претензиям (т.е. по заявленным, но не зарегистрированным претензиям). Мы используем термины заявленный неурегулированный убыток (case outstanding) или неоплаченный убыток (unpaid case) для обозначения оценок неоплаченных претензий, установленных департаментом по работе с претензиями, аджастерами третьей стороны или независимыми аджастерами только в отношении известных и заявленных претензий; заявленный неурегулированный убыток не включает в себя будущее развитие заявленных претензий. Актуарии дают сумме остающихся четырех компонентов (т.е. провизия по будущему развитию известных претензий, оценка вновь открытых претензий, провизии по понесенным, но не заявленным претензиям, и провизия по транзитным претензиям) широкое определение понесенные, но не заявленные убытки (ПНУ).
Претензии по ПНУ часто подразделяются на два компонента:


  • Претензии по понесенным, но не заявленным убыткам (чистые ПНУ: узкое определение ПНУ)

  • Претензии по понесенным, но недостаточно заявленным убыткам (ПНЗУ, что обычно называется развитием известных претензий)


Одна из наиболее важных причин для подразделения ПНУ на компоненты состоит в необходимости проверки адекватности заявленного неурегулированного убытка с течением времени. Это может стать важным управленческим инструментом и полезным инструментом для актуариев при выборе наиболее подходящего для оценки неоплаченных претензий метода.

В настоящей работе, если нет особого указания на иное, мы пользуемся широким определением ПНУ. Кроме того, мы взаимозаменяемо пользуемся терминами ПНУ и оценочные ПНУ.

В части 2 главы 3 мы обсуждаем важность полного понимания актуарием различных типов данных, предоставляемых для целей оценки неоплаченных претензий. Актуарий должен понимать, включают ли в себя данные или не включают: ПНУ, оценку расходов на урегулирование неоплаченных претензий, суммы возмещения от спасения имущества и/или суброгации, суммы перестраховочного возмещения и франшизы держателей полисов.

Претензии, убытки и количество претензий
Термины претензии и убытки в данной работе используются взаимозаменяемо. Мы намеренно используем термин «претензии» вместо «убытков», поскольку термин “претензии» чаще используется в стандартах практики многие актуарных организаций США и Канады, а также международных организаций актуариев. Термином «претензии» также чаще пользуются страховые компании для целей финансовой отчетности. Мы признаем, что многие страховые организации США и Канады до сих пор в своей текущей практике термин «убытки», особенно в отношении окончательных убытков, ожидаемых убытков, коэффициентов убыточности и расходов по урегулированию убытков. Тем не менее, мы намеренно решили пользоваться термином «претензии». Таким образом, в данной работе мы используем термины «окончательные претензии», ожидаемые претензии, коэффициенты претензий и расходы по урегулированию претензий.
Мы проводим различие между терминами «претензии» (в денежном выражении) и количество претензий (число претензий).

Заявленные претензии

В данной работе мы пользуемся термином заявленные претензии вместо термина «понесенные претензии» (или понесенные убытки). Хотя термин «понесенные убытки» применяется многими компаниями по страхованию имущества и от несчастных случаев, не всегда ясно, охватывает ли этот термин ПНУ. Многие актуарии пользуются терминами понесенный убыток (case incurred) или убытки, понесенные по заявленным претензиям для указания на то, что убытки не включают в себя ПНУ. Для целей согласованности и простоты в данной работе мы выбрали термин заявленные претензии. «Заявленные претензии» (как в самом тексте, так и в таблицах к нему) в основном означают сумму совокупных оплаченных претензий и оценок заявленного неурегулированного убытка в определенный момент времени. В определенных методах или обсуждениях, ясно указанных в тексте, мы будем говорить о приращениях вместо совокупных заявленных претензиях.


Окончательные претензии
Термин окончательные претензии означает общую сумму в денежном выражении после урегулирования и закрытия всех претензий без возможности повторного открытия претензий.1 В некоторых видах страхования с коротким хвостом, таких как некоторые виды имущественного страхования и страхования на случай физического повреждения автомобиля, страховщикам обычно известна стоимость окончательных претензий в течение относительно короткого периода времени, часто в течение одного или двух лет по окончании периода происшествия. Однако в страховании с длинным хвостом, например в страхование общей ответственности и в страховании с выплатой компенсаций работникам в США, прежде чем страховщику станет известна стоимость окончательных претензий, может пройти много лет и даже десятилетий.
Ключевым шагом в процессе актуарной оценки неоплаченных претензий является прогнозирование окончательных претензий. В данной работе мы представляем вниманию читателя множество методов оценки неоплаченных претензий. Хотя путем математических вычислений можно использовать множество методов для получения простой оценки неоплаченных претензий, всегда, где это возможно мы представляем читателю прогнозирование окончательных претензий. Используя прогнозные окончательные претензии мы далее получаем оценку неоплаченных претензий для ПНУ и оценку общих неоплаченных претензий (т.е. сумму ПНУ и заявленных неурегулированных убытков). Мы считаем, что данные прогнозных окончательных претензий очень важны для оценки и выбора окончательной оценки неоплаченных претензий и для установления точности прошлой оценки неоплаченных претензий. Мы дадим сравнительную оценку различных методов в последней главе части 3.

Расходы по претензиям

В данной работе мы используем термины расходы на урегулирование претензий и расходы по претензиям для обозначения общих расходов по урегулированию претензий (т.е. суммы прямых и косвенных расходов по урегулированию убытков, или суммы расходов на защиту и сдерживание затрат (ЗСЗ) и расходов на урегулирование и прочее (РУП). Мы продолжаем употреблять термины ПРУУ и КРУУ, потому что они широко распространены и приняты к употреблению. В нашем примере, если только особо не указывается на обратное, претензии включают в себя ПРУУ и КРУУ.


Период анализа
Мы пользуемся термином период анализа для обозначения числа лет, которое охватывает тот или иной метод для оценки неоплаченных претензий.

Возникновение
В данной работе термин возникновение используется для обозначения заявления или развития претензий и количества претензий с течением времени. В Канаде многие актуарии пользуются термином «возникновение» для обозначения ставки выплат по окончательным претензиям, в частности, в контексте расчета оценочных дисконтированных обязательств по претензиям.
ГЛАВА 2 – ПРЕТЕНЗИИ


Обзор

Финансовое состояние компании по страхованию имущества и страхованию против несчастных случаев нельзя точно оценить без надлежащей оценки неоплаченных претензий. Но что такое оценки неоплаченных претензий и откуда они берутся? Претензии и резервы расходов на урегулирование претензий (отражаемые в финансовой отчетности страховщика) представляют собой обязательство страховщика по неоплаченным претензиям на определенный момент времени. И специалисты по работе с претензиями, и актуарии имеют профессиональные обязанности по оценке неоплаченных претензий страховой компании. Как уже говорилось ранее, оценка общих неоплаченных претензий состоит из пяти элементов:


  • Заявленный неурегулированный убыток

  • Провизия на будущее развитие известных претензий

  • Оценка повторно открытых претензий

  • Провизия понесенных, но не заявленных претензий

  • Провизия транзитных претензий (понесенных и заявленных, но не зарегистрированных)

Специалисты по работе с претензиями отвечают за оценку заявленного неурегулированного убытка по претензиям, которые заявлены страховой компании; эти оценки еще называют «неоплаченный убыток» (“unpaid case”) и «оценка убытка» (“case estimates”). Согласно консолидированным данным о развитии претензий в страховой индустрии США, неоплаченный убыток, за вычетом перестрахования, представляет менее 50% общих неоплаченных претензий и расходов по претензиям.2 (Отношение неоплаченного убытка к общим неоплаченным претензиям сильно варьируется между разными видами страхования и страховщиками). В то время как специалисты по работе с претензиями обычно оценивают заявленный неурегулированный убыток, актуарии отвечают за оценку остальных компонентов общих неоплаченных претензий.

В настоящей главе мы уделяем основное внимание оценке неоплаченных претензий с точки зрения специалистов по работе с претензиями. Как мы сможем увидеть в последующих главах, актуарии используют информацию об исторических изменениях заявленного, но не урегулированного убытка, подготовленную специалистами по работе с претензиями, в качестве базы определения остальных компонентов общих неоплаченных претензий. Таким образом, актуарию важно понимать, как работает весь процесс оценки претензий. Актуарий должен понимать, почему оценочная стоимость заявленной претензии может изменяться с течением времени и как изменения заявленного, но не урегулированного убытка обрабатываются страховой компанией.
Специалисты по работе с претензиями
Специалистом по работе с претензиями, которых часто называют специалистами по рассмотрению претензий или аджастерами претензий, может быть сотрудник страховщика или сотрудник внешней организации. Крупные компании по коммерческому страхованию обычно имеют собственные департаменты по работе с претензиями, в которых урегулированием претензий занимается множество аджастеров. Небольшие и средние компании коммерческого страхования, а также самостоятельные страховщики часто нанимают сторонних администраторов претензий (САП) для работы с конкретным портфелем претензий. САП зачастую работают с претензиями с начала до конца (т.е. с момента заявления претензии до окончательной оплаты). Обычно страховщики требуют, чтобы САП докладывали им все детали претензий на заранее установленной временной основе (например, ежемесячно, ежеквартально). В некоторых обстоятельствах САП управляют всеми претензиями страховщика, и у страховщика остается только ограниченное количество сотрудников, которые осуществляют контроль за работой САП. Оплата услуг САП обычно производится по договору, заключаемому в отношении всего портфеля, а не по индивидуальным претензиям, хотя способ вознаграждения варьируется от одного САП к другому.

Страховщик может нанять независимого аджастера (НА) для работы по индивидуальной претензии или по группе претензий. Страховщику, имеющему активно работающий департамент по работе с претензиями, может понадобиться НА для работы с отдельными типами претензий или претензиями в определенном географическом регионе, где у страховщика нет необходимой квалификации. Кроме того, при возникновении катастрофического события, такого как ураган или землетрясения, страховщик может нанять несколько НА (или фирму НА) для работы с большим объемом претензий. Вознаграждение за услуги НА обычно представляет собой комиссию за каждую претензию.


следующая страница >>